Thuế TNDN 2026: ba thay đổi doanh nghiệp nhỏ cần biết trước kỳ quyết toán

Kỳ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, nộp chậm nhất ngày cuối tháng thứ ba của năm 2026, là kỳ đầu tiên áp dụng Luật Thuế TNDN mới. Với doanh nghiệp vừa và nhỏ, luật mới vừa có tin vui về thuế suất, vừa có những chỗ dễ bị loại chi phí nếu vẫn giữ thói quen cũ.

1. Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu

Thuế suất phổ thông vẫn là 20%. Tuy nhiên doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng mức 15%, và doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng được áp dụng mức 17%. Doanh thu để xác định là doanh thu của năm trước liền kề, nên doanh nghiệp cần xem lại báo cáo tài chính năm trước để biết mình thuộc nhóm nào.

Lưu ý: mức ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện theo hướng dẫn. Nếu doanh nghiệp của bạn nằm trong một nhóm công ty, hãy kiểm tra kỹ trước khi kê khai.

2. Chi phí được trừ: hoá đơn và thanh toán không dùng tiền mặt

Chi phí chỉ được trừ khi có hoá đơn, chứng từ hợp pháp và liên quan đến hoạt động kinh doanh. Các khoản chi từ một ngưỡng nhất định phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trong các đợt kiểm tra gần đây, khoản bị loại nhiều nhất vẫn là chi phí mua hàng thanh toán bằng tiền mặt và chi phí không có hợp đồng đi kèm.

• Rà lại các khoản thanh toán tiền mặt lớn trong năm và bổ sung chứng từ nếu còn thiếu.
• Kiểm tra hợp đồng lao động, bảng lương và chứng từ chi trả cho khoản chi tiền lương.
• Đối chiếu hoá đơn đầu vào với danh sách doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

3. Chuyển lỗ và hồ sơ giải trình

Khoản lỗ vẫn được chuyển sang các năm sau, tối đa 5 năm. Nhưng cơ quan thuế ngày càng chú ý đến doanh nghiệp lỗ liên tục mà vẫn mở rộng hoạt động. Chuẩn bị sẵn thuyết minh nguyên nhân lỗ và kế hoạch kinh doanh sẽ giúp buổi làm việc với cơ quan thuế ngắn hơn nhiều.

Quyết toán tốt nhất là quyết toán không có bất ngờ: mọi con số đã được giải thích trước khi ai đó hỏi đến.

Doanh nghiệp nên làm gì bây giờ

Đừng đợi đến tháng Ba. Dành một buổi trong quý IV để rà sổ sách, phân loại doanh thu và chi phí, và tính thử số thuế theo thuế suất mới. Nếu cần, kế toán của Trí Việt có thể làm bản rà soát trước quyết toán kèm báo cáo rủi ro trong 5 ngày làm việc.

Bài viết mang tính tham khảo tại thời điểm đăng. Quy định chi tiết có thể được hướng dẫn bổ sung; vui lòng đối chiếu văn bản hiện hành hoặc trao đổi với kế toán phụ trách trước khi áp dụng.